13 października 2019 roku weszły w życie przepisy ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu dotyczące utworzenia nowego rejestru. Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych gromadzi dane o osobach fizycznych, które sprawują kontrolę nad spółką. Choć rejestr już istnieje, spółki wpisane do KRS przed dniem wejścia w życie ustawy mają czas do zarejestrowania beneficjentów do 13 kwietnia 2020 roku. Przedsiębiorcom niezarejestrowanym grozi kara do 1.000.000 złotych.

KTO JEST BENEFICJENTEM RZECZYWISTYM W SPÓŁKACH

Przez beneficjenta rzeczywistego rozumie się osobę fizyczną lub osoby fizyczne sprawujące bezpośrednio lub pośrednio kontrolę nad klientem poprzez posiadane uprawnienia, które wynikają z okoliczności prawnych lub faktycznych, umożliwiające wywieranie decydującego wpływu na czynności lub działania podejmowane przez klienta, lub osobę fizyczną lub osoby fizyczne, w imieniu których są nawiązywane stosunki gospodarcze lub przeprowadzana jest transakcja okazjonalna, w tym: w przypadku klienta będącego osobą prawną inną niż spółka, której papiery wartościowe są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym podlegającym wymogom ujawniania informacji wynikającym z przepisów prawa Unii Europejskiej lub odpowiadającym im przepisom prawa państwa trzeciego:

• osobę fizyczną będącą udziałowcem lub akcjonariuszem klienta, którym przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji tej osoby prawnej,
• osobę fizyczną dysponującą więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym klienta, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu,
• osobę fizyczną sprawującą kontrolę nad osobą prawną lub osobami prawnymi, którym łącznie przysługuje prawo własności więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji klienta, lub łącznie dysponującą więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie klienta, także jako zastawnik albo użytkownik, lub na podstawie porozumień z innymi uprawnionymi do głosu,
• osobę fizyczną sprawującą kontrolę nad klientem poprzez posiadanie w stosunku do tej osoby prawnej uprawnień, o których mowa w art. 3 ust. 1 pkt 37 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2019 r. poz. 351), lub
• osobę fizyczną zajmującą wyższe stanowisko kierownicze w przypadku udokumentowanego braku możliwości ustalenia lub wątpliwości co do tożsamości osób fizycznych określonych w tiret pierwszym, drugim, trzecim i czwartym oraz w przypadku niestwierdzenia podejrzeń prania pieniędzy lub finansowania terroryzmu.

JAKIE DANE ZAWIERA CRBR

Rejestr gromadzi dane dotyczące beneficjentów rzeczywistych spółek:

• jawnych,
• komandytowych,
• komandytowo-akcyjnych,
• z ograniczoną odpowiedzialnością;
• prostych spółek akcyjnych (od 1 marca 2020 r.)
• akcyjnych, z wyjątkiem spółek publicznych w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 623).

Spółki cywilne nie są zobowiązane do zgłaszania beneficjentów rzeczywistych.

ZANIECHANIE ZGŁOSZENIA BENEFICJENTA RZECZYWISTEGO

Osoby uprawnione do reprezentacji spółek dokonują zgłoszenia beneficjenta rzeczywistego pod rygorem odpowiedzialności karnej za fałszywe oświadczenia. Za niewywiązanie się z obowiązku zgłoszenia beneficjenta do rejestru grozi kara pieniężna do 1 000 000 zł.

PRZEDSIĘBIORCO UWAŻAJ NA 7-MIO DNIOWY TERMIN!

Każda nowo zarejestrowana spółka od dnia 13 października 2019 roku (wejścia w życie ustawy) ma jedynie 7 dni od dnia wpisu spółki do KRS na zarejestrowanie beneficjenta rzeczywistego. Do biegu terminu nie wlicza się sobót i niedziel.

PIERWSZE WADY REGULACJI

Przedsiębiorcy w wielu sytuacjach mogą mieć trudności w określeniu, kto jest beneficjentem rzeczywistym w podmiotach o rozproszonym akcjonariacie, w podmiotach z udziałem osób zagranicznych, bądź gdy w grę wchodzą umowy powiernictwa lub zastaw. Kłopotliwe dla mniejszych podmiotów może być też to, że liczba udziałów lub akcji bynajmniej nie musi odpowiadać liczbie głosów w organie stanowiącym spółki np. w przypadku akcji uprzywilejowanych.

Jeżeli chcecie Państwo zarejestrować beneficjenta rzeczywistego i potrzebujecie pomocy – zachęcam do kontaktu.